Las recientes modificaciones fiscales redefinen las deducciones autorizadas para personas morales y físicas con actividad empresarial, imponiendo criterios más estrictos sobre comprobación, trazabilidad y justificación del gasto.
El SAT refuerza su enfoque en la congruencia entre deducciones, comprobantes fiscales y operaciones reales, lo que exige mayor control contable y documental por parte de las empresas.
Impacto contable
- Depuración de gastos: Solo podrán deducirse conceptos estrictamente indispensables y comprobables.
- Reclasificación contable: Algunos gastos deberán trasladarse a cuentas no deducibles si no cumplen los nuevos requisitos.
- Revisión de provisiones: Ajustes en reservas fiscales y estimaciones contables relacionadas con deducciones.
- Presentación financiera: Mayor claridad en la composición del gasto operativo y su justificación.
Perspectiva fiscal
- Requisitos más estrictos: CFDI con complementos completos, pagos trazables y documentación de soporte.
- Gastos no deducibles: Se amplían los supuestos por falta de materialidad, inexistencia del proveedor o CFDI inválido.
- Fiscalización focalizada: El SAT puede rechazar deducciones si no se acredita la realidad de la operación.
- Mayor carga de comprobación: El contribuyente debe demostrar la necesidad, vínculo y beneficio del gasto.
Enfoque administrativo
- Políticas internas de gasto: Definir lineamientos claros sobre qué se considera deducible.
- Capacitación del personal: Contadores y administradores deben dominar los nuevos requisitos.
- Automatización documental: Implementar sistemas que validen CFDI y medios de pago antes de registrar el gasto.
- Gobernanza de proveedores: Revisar periódicamente la validez fiscal y operativa de cada proveedor.
Estrategias recomendadas
- Auditoría preventiva de deducciones: Identificar y corregir gastos no deducibles antes del cierre fiscal.
- Revisión contractual: Asegurar que los contratos justifiquen la relación entre gasto y actividad económica.
- Simulación de impacto fiscal: Evaluar el efecto de las nuevas reglas sobre la carga tributaria anual.
- Fortalecimiento documental: Mantener evidencia física y digital de cada gasto deducible.
- Planeación fiscal proactiva: Diseñar estrategias de gasto con enfoque en beneficio fiscal real.
- Acompañamiento especializado: Consultoría integral para validar deducciones en tiempo real.
En ACEI ayudamos a las empresas a cumplir con las nuevas reglas de deducciones autorizadas, fortaleciendo la trazabilidad contable y fiscal para evitar contingencias y optimizar la rentabilidad.