El Servicio de Administración Tributaria (SAT) avanza en 2025 hacia un modelo de auditorías electrónicas en tiempo real, basado en la integración total de información contable, bancaria y fiscal digital.
Este enfoque representa un salto tecnológico en la fiscalización: ahora la autoridad puede detectar incongruencias, omisiones o anomalías sin necesidad de una visita física ni de requerimientos previos.
El sistema utiliza la información proveniente de CFDI, declaraciones, contabilidad electrónica, complementos de pago y estados de cuenta bancarios para construir perfiles de riesgo y generar alertas automáticas.
De esta manera, el SAT puede realizar revisiones simultáneas al flujo de operaciones y emitir observaciones o solicitudes de aclaración prácticamente al momento en que se detecta la irregularidad.
Cómo se materializa esta fiscalización
Las auditorías electrónicas en tiempo real combinan algoritmos de validación, inteligencia artificial y análisis de big data para cruzar información declarada por contribuyentes, clientes, proveedores e instituciones financieras.
Ejemplos prácticos:
- Una empresa emite CFDI por un servicio y el cliente no lo reconoce en su contabilidad. El sistema genera una alerta automática para ambos.
- Se declara un ingreso por $500,000, pero los CFDI acumulados y las transferencias bancarias reflejan un millón. El SAT puede iniciar un requerimiento digital inmediato.
- Los pagos registrados en complementos no coinciden con las fechas de recepción de efectivo o con el método de pago declarado. El sistema marca inconsistencia en conciliación.
- Los gastos deducibles no guardan relación con el giro registrado o carecen de sustento documental; la plataforma de riesgo los identifica como “no materiales”.
En lugar de auditorías retrospectivas, el SAT puede ahora evaluar operaciones en curso, notificando electrónicamente a los contribuyentes a través del buzón tributario para que aclaren discrepancias en un plazo breve.
Este nuevo esquema transforma la gestión fiscal en una dinámica de monitoreo continuo, donde la prevención y la coherencia documental son esenciales para evitar sanciones o bloqueos de sellos digitales.
Estrategias recomendadas
- Mantener contabilidad sincronizada con CFDI: revisar que los registros contables coincidan en tiempo y monto con las facturas emitidas y recibidas.
- Realizar conciliaciones bancarias frecuentes: validar que los depósitos y transferencias correspondan a CFDI y complementos de pago.
- Auditar los sistemas internos: verificar la integridad de los datos transmitidos al SAT desde plataformas de facturación o ERP.
- Implementar políticas de revisión inmediata: corregir errores detectados en CFDI antes de que el SAT los observe.
- Documentar la materialidad: conservar evidencia física y digital de operaciones, entregas, servicios y pagos.
- Capacitar al personal contable: en interpretación de alertas y respuestas al SAT a través del buzón tributario.
- Adoptar herramientas de control preventivo: software que detecte inconsistencias en tiempo real y alerte internamente antes de un requerimiento formal.
Las auditorías electrónicas en tiempo real consolidan el paso hacia una fiscalización inteligente y automatizada, donde cada transacción puede ser verificada instantáneamente.
El cumplimiento ya no depende de revisiones anuales, sino de mantener procesos transparentes, datos limpios y evidencia inmediata de cada operación.
En ACEI, acompañamos a las empresas en la revisión y automatización de sus controles contables, ayudándolas a anticiparse a las alertas del SAT, reducir riesgos y garantizar una trazabilidad fiscal impecable.