En 2025, el SAT ha intensificado la verificación de cumplimiento en plataformas digitales, enfocándose en empresas y personas que realizan operaciones a través de marketplaces, apps de intermediación, servicios de streaming, transporte, hospedaje y comercio electrónico.
Este reforzamiento responde al crecimiento sostenido de la economía digital y a la necesidad de asegurar que ingresos, retenciones e impuestos indirectos se determinen y enteren correctamente, tanto por las plataformas como por los usuarios que operan en ellas.
La autoridad ha fortalecido los mecanismos de cruce de información entre CFDI, declaraciones, reportes de plataformas, estados de cuenta y retenciones efectuadas, permitiendo identificar discrepancias en tiempo casi real.
El enfoque actual no se limita a grandes plataformas: también alcanza a vendedores, prestadores de servicios y arrendadores que operan mediante intermediarios digitales y que, en muchos casos, desconocen el alcance de sus obligaciones fiscales.
Cómo se materializa esta verificación
La fiscalización digital se apoya en reportes periódicos que las plataformas están obligadas a presentar ante el SAT, donde se detalla la actividad de cada usuario.
Con esta información, la autoridad valida:
- Ingresos declarados vs. ingresos reportados por la plataforma, identificando omisiones o subdeclaraciones.
- Retenciones de ISR e IVA efectuadas por la plataforma y su correcta acreditación por el contribuyente.
- Emisión y uso correcto de CFDI, tanto por la plataforma como por los usuarios cuando corresponde.
- Clasificación fiscal del contribuyente, verificando que el régimen sea congruente con la actividad realizada.
- Pagos y depósitos bancarios, contrastando montos recibidos con los ingresos reportados.
- Operaciones transfronterizas, especialmente en servicios digitales prestados desde el extranjero, para validar el cumplimiento de IVA e impuestos retenidos.
Ejemplo práctico:
Un vendedor que opera en un marketplace recibe $600,000 anuales en depósitos. La plataforma reporta esos ingresos al SAT, pero el contribuyente declara solo $420,000. El sistema detecta automáticamente la diferencia y puede generar un requerimiento por ingresos omitidos, con actualización, recargos y posibles multas.
De igual forma, si la plataforma retuvo ISR o IVA y el contribuyente no refleja correctamente esas retenciones en su declaración, se generan inconsistencias que activan revisiones electrónicas.
Estrategias recomendadas
- Conciliar reportes de plataformas con la contabilidad: verificar que los ingresos coincidan con los montos reportados y depositados.
- Revisar retenciones aplicadas: asegurar que ISR e IVA retenidos se acrediten correctamente en las declaraciones.
- Validar el régimen fiscal: confirmar que sea el adecuado según la actividad digital realizada.
- Emitir y conservar CFDI correctos: especialmente en operaciones donde el contribuyente es responsable de facturar.
- Separar cuentas personales y de negocio: evitar discrepancias entre ingresos bancarios y fiscales.
- Revisar contratos y términos de la plataforma: identificar responsabilidades fiscales específicas.
- Implementar revisiones periódicas: detectar diferencias antes de que la autoridad las observe.
La verificación de cumplimiento en plataformas digitales confirma que la fiscalización se adapta a los nuevos modelos de negocio.
Hoy, la autoridad cuenta con información detallada y oportuna que le permite validar ingresos y retenciones con alto nivel de precisión. Para los contribuyentes, el reto está en mantener congruencia entre lo que se gana, lo que se reporta y lo que se declara.
En ACEI, acompañamos a empresas y personas que operan en plataformas digitales en la revisión de sus obligaciones fiscales, conciliación de ingresos y retenciones, y fortalecimiento de sus controles, asegurando cumplimiento y tranquilidad ante revisiones del SAT.