El cumplimiento en comercio exterior y aduanas se ha convertido en uno de los frentes de mayor atención para las autoridades fiscales y aduaneras. En 2025, los procesos de importación y exportación están sujetos a cruces automatizados entre pedimentos, CFDI, contabilidad, inventarios y declaraciones, lo que eleva el estándar de control y reduce el margen de error.
La revisión ya no se limita a la correcta clasificación arancelaria o al pago oportuno de contribuciones. Hoy se evalúa la coherencia integral de la operación: origen de la mercancía, valor en aduana, cumplimiento de regulaciones y restricciones no arancelarias, trazabilidad documental y congruencia con la información fiscal. Para las empresas, esto implica operar con procesos alineados y evidencia sólida desde el origen de cada transacción.
Cómo se manifiesta la revisión en la práctica
Las revisiones en comercio exterior suelen activarse por inconsistencias detectadas en sistemas automatizados o por patrones de riesgo identificados por la autoridad. Entre los puntos de verificación más frecuentes se encuentran:
- Clasificación arancelaria y valor en aduana, verificando que correspondan a la mercancía importada o exportada.
- Reglas de origen y certificaciones, especialmente en operaciones bajo tratados comerciales.
- Regímenes aduaneros aplicados, asegurando que su uso sea consistente con la operación real.
- Vinculación con CFDI y contabilidad, validando que las operaciones aduaneras estén reflejadas correctamente.
- Control de inventarios, particularmente en empresas con programas especiales o alto volumen de operaciones.
- Cumplimiento de regulaciones no arancelarias, permisos, avisos y certificaciones obligatorias.
Ejemplo práctico:
Una empresa importa insumos bajo un régimen específico para reducir costos, pero no mantiene una conciliación adecuada entre pedimentos, inventarios y contabilidad. Aunque los impuestos se pagan correctamente, la autoridad detecta diferencias en cantidades y valores al cruzar información, lo que deriva en una revisión exhaustiva. Al no contar con documentación clara y procesos alineados, la empresa enfrenta ajustes, multas y la posible suspensión del beneficio aduanero, aun cuando no existía intención de incumplir.
Otro caso común ocurre cuando se aplican reglas de origen sin evidencia suficiente, lo que puede llevar a la pérdida de preferencias arancelarias y a determinaciones retroactivas de contribuciones.
Estrategias recomendadas
- Revisar periódicamente pedimentos y clasificaciones arancelarias, asegurando su correcta aplicación.
- Conciliar operaciones aduaneras con contabilidad y CFDI, evitando discrepancias detectables por cruces automáticos.
- Fortalecer el control documental, conservando evidencia de origen, valor y cumplimiento regulatorio.
- Evaluar el uso de regímenes especiales, verificando que se cumplan requisitos y compromisos asociados.
- Capacitar a las áreas involucradas, alineando criterios entre logística, finanzas, impuestos y comercio exterior.
- Implementar revisiones preventivas, detectando riesgos antes de una fiscalización oficial.
La revisión de cumplimiento en comercio exterior y aduanas exige hoy una visión integral y preventiva. Las empresas que operan con controles alineados, documentación consistente y procesos claros reducen significativamente su exposición a contingencias, retrasos operativos y pérdidas de beneficios.
En ACEI, acompañamos a las organizaciones en la revisión de sus operaciones de comercio exterior, ayudándolas a fortalecer su cumplimiento aduanero y fiscal, anticipar riesgos y operar con mayor seguridad en un entorno de fiscalización intensiva.