El SAT puede aplicar la restricción temporal del Certificado de Sello Digital (CSD) cuando detecta inconsistencias en la emisión de CFDI, omisiones fiscales o posibles irregularidades en la operación de un contribuyente.
La consecuencia inmediata es la imposibilidad de facturar electrónicamente, lo que paraliza la capacidad de generar ingresos y cumplir con obligaciones tributarias.
Impacto contable
- Reconocimiento de ingresos suspendido: La falta de facturación afecta directamente los resultados financieros.
- Provisiones de contingencia: Riesgo de registrar pérdidas por ventas no facturadas.
- Afectación en flujos de efectivo: Clientes pueden retener pagos hasta contar con CFDI válidos.
- Incertidumbre en estados financieros: Impacto inmediato en liquidez y proyecciones contables.
Perspectiva fiscal
- Suspensión de derechos fiscales: Sin CSD no se pueden emitir comprobantes, deducciones o acreditamientos.
- Mayor exposición a sanciones: Incumplimiento en declaraciones y obligaciones formales.
- Riesgo reputacional: El SAT asocia la restricción con incumplimiento grave.
- Posibilidad de defensa legal: El contribuyente puede presentar aclaraciones y pruebas para su liberación.
Enfoque administrativo
- Gestión de comunicación con clientes: Informar sobre la contingencia para evitar pérdida de confianza.
- Revisión de contratos: Riesgo de incumplimiento por no emitir comprobantes válidos.
- Control interno reforzado: Identificar irregularidades que motivaron la restricción.
- Gobernanza documental: Alinear registros contables con obligaciones fiscales.
Estrategias recomendadas
- Diagnóstico inmediato: Revisar estatus del CSD y causas de la restricción.
- Proceso de aclaración ante el SAT: Integrar documentación y pruebas de cumplimiento.
- Asesoría especializada: Contar con acompañamiento experto en defensa fiscal.
- Simulación de riesgos financieros: Medir impacto en liquidez y ventas mientras dure la restricción.
- Prevención futura: Fortalecer controles internos, conciliación de CFDI y cumplimiento oportuno.
- Monitoreo constante: Revisar de forma periódica el estatus del CSD y del Buzón Tributario.
En ACEI ayudamos a empresas a enfrentar la restricción del CSD con estrategias contables, fiscales y legales, asegurando la recuperación de su capacidad de facturación y protegiendo su operación.